Fiscalité des crypto-monnaies en Inde  : explication des politiques et des réglementations

Les crypto-monnaies sont apparues en 2009, marquant plus d’une décennie de leur existence. Ils ont gagné en popularité et ont acquis une large base d’utilisateurs à l’échelle mondiale tout au long de cette période. Néanmoins, il a fallu beaucoup de temps au gouvernement indien pour reconnaître officiellement la présence des crypto-monnaies. En 2022, le gouvernement a introduit un cadre fiscal pour les crypto-monnaies, et des détails supplémentaires devraient être précisés dans le prochain budget de l'Union concernant les politiques fiscales actuelles.

Le ministère indien des Finances, après des recherches et des analyses approfondies sur l’impact des crypto-monnaies sur la monnaie locale, l’INR, a établi un ensemble de lignes directrices fiscales pour les crypto-monnaies en 2022. Cet article vise à fournir une compréhension globale du système de taxation des crypto-monnaies en Inde.

Les crypto-monnaies sont-elles taxées en Inde ?

En Inde, les revenus et les transactions impliquant des crypto-monnaies sont soumis à l'impôt. Bien que les crypto-monnaies n'aient pas été légalement reconnues, le gouvernement indien a présenté des politiques fiscales pour les actifs numériques virtuels dans le budget de l'Union 2022.

Après des années d’examen méticuleux des avantages et des défis posés par les crypto-monnaies, le gouvernement indien a intégré ces actifs numériques dans sa politique fiscale. Lors de l'annonce de ces règles fiscales, le ministre indien des Finances, Nirmala Sitharaman, a classé les crypto-monnaies, les jetons non fongibles et autres actifs cryptographiques sous le terme collectif « actifs numériques virtuels ».

Comment la fiscalité des crypto-monnaies est-elle mise en œuvre en Inde ?

En vertu de l’article 115BBH du projet de loi de finances, les transactions en cryptomonnaies sont taxées. Les lignes directrices suivantes résument la manière dont la taxation des cryptomonnaies est mise en œuvre en Inde.

Les traders de crypto-monnaie doivent payer un impôt de 30 % sur les bénéfices de leurs activités de trading. De plus, une taxe de 4% en matière de santé et d'éducation est également applicable. De plus, une taxe de 1% retenue à la source (TDS) est imposée sur le transfert de crypto-monnaies, applicable à tous les transferts dépassant 10 000 INR à partir du 1er juillet 2022.

Ces règles fiscales s’appliquent à tous les investisseurs particuliers et commerciaux qui effectuent des transactions en cryptomonnaies. Le taux d’imposition de 30 % en Inde s’applique à toutes les formes de revenus provenant des crypto-monnaies, qu’il s’agisse d’investissements à court ou à long terme.

Par ailleurs, le projet de loi de finances précise que les règles fiscales s’appliquent également aux dons d’actifs numériques. Dans de tels cas, l’obligation fiscale incombe au bénéficiaire plutôt qu’au donateur.

Informations complémentaires sur les règles de taxation des crypto-monnaies en Inde

Le projet de loi de finances 2022, dans le cadre du budget de l'Union indienne, a développé divers aspects de la fiscalité des crypto-monnaies. Cette section vise à mettre en lumière certains éléments clés liés à la fiscalité des transactions cryptographiques en Inde.

• Un taux d'imposition de 30 % s'applique aux bénéfices tirés de tous les actifs numériques virtuels, y compris les crypto-monnaies et les NFT
• Les transactions cryptographiques, y compris les achats et les ventes, attirent un TDS de 1 %. Cette règle s’applique également aux transferts d’actifs numériques entre particuliers. Cependant, les transferts entre portefeuilles appartenant à la même personne ne sont pas soumis à ce TDS de 1 %
• Lors de la déclaration des revenus liés aux cryptomonnaies, seul le coût d’achat initial de l’actif numérique est déductible
• Les pertes subies dans un type de crypto-monnaie ne peuvent pas être compensées par les bénéfices d’un autre
• Tous les bénéfices provenant des actifs numériques virtuels doivent être déclarés aux autorités indiennes dans l'ITR en vertu de l'annexe VDA
• Pour les mineurs de crypto, le coût de l’infrastructure n’est pas reconnu comme un coût d’acquisition et ne peut donc pas être déduit des revenus des activités minières

Diverses transactions soumises à la taxe sur les crypto-monnaies en Inde

Il est crucial de comprendre l’étendue des transactions qui relèvent de ces réglementations fiscales.

• Transactions impliquant des échanges crypto-fiat et crypto-crypto
• Transformer un actif numérique en un autre, comme convertir Bitcoin en stablecoin ou un NFT en Ether
• Accepter des crypto-monnaies en échange de biens et de services
• Utiliser des crypto-monnaies pour acheter des biens et des services
• Gains en crypto-monnaies, comme les salaires des employeurs
• Toutes les formes de revenus cryptographiques incluent les bénéfices commerciaux, les récompenses de mise, les parachutages et les récompenses minières

Mises à jour sur la fiscalité des crypto-monnaies dans le budget de l'Union 2023

Le ministère indien des Finances, suite à l’introduction de directives fiscales sur les crypto-monnaies dans le budget de l’Union 2022, a clarifié davantage la section 115BBH. Cela concernait principalement le traitement des coûts d’acquisition et des pertes dans la déclaration des revenus cryptographiques.

Dans le budget de l’Union de 2023, le ministère a introduit des mises à jour supplémentaires sur la fiscalité des crypto-monnaies, précisant la date limite de dépôt des déclarations de revenus. Le principal changement est l’obligation pour les investisseurs de classer les revenus des actifs numériques virtuels comme plus-values ​​s’ils sont détenus à titre d’investissement. À l’inverse, si ces actifs sont détenus à des fins de transaction, les revenus doivent être déclarés comme revenus d’entreprise.

Le ministère a également inclus une section spécifique, Annexe – Actifs numériques virtuels (VDA), dans les nouveaux formulaires de déclaration de revenus (RTI), facilitant la déclaration rationalisée des revenus des actifs numériques virtuels.

Attentes concernant la taxation des crypto-monnaies dans le budget 2024

Le ministère indien des Finances devrait présenter le budget de l'Union pour 2024 le 1er février 2024. Au milieu des prochaines élections générales, la ministre des Finances Nirmala Sitharaman dévoilera un budget intérimaire.

Après avoir initialement intégré la taxation des crypto-monnaies dans le budget de l'Union de 2022 et l'avoir mis à jour en 2023, de nouvelles règles ou des modifications du cadre fiscal existant en Inde pour les crypto-monnaies sont largement attendues dans le prochain budget.

Toutefois, puisqu’il s’agit d’un budget intérimaire, des changements importants pourraient prendre du temps. L’industrie et les investisseurs attendent avec impatience toute évolution des politiques fiscales en matière de crypto-monnaie qui pourrait émerger de la prochaine annonce budgétaire.

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