Comment calculer vos taxes DeFi, NFT et Airdrop pour 2022
- La saison des impôts approche.
- Les investisseurs en crypto peuvent être redevables de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur les gains en capital en fonction de leur activité.
- L’impôt sur les gains en capital et les impôts sur le revenu sont appliqués différemment en fonction de la nature des transactions cryptographiques.
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Crypto Briefing vous propose un guide complet sur le calcul des obligations fiscales en matière de crypto-monnaie pour 2022.
Le guide fiscal de la cryptographie
la plupart des commerçants et investisseurs de crypto-monnaie auront des échéances fiscales imminentes. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service ouvrira le processus de dépôt pour les contribuables à partir du 24 janvier, les déclarations de revenus de l’année dernière étant dues au plus tard le 18 avril. Cela signifie que les déclarations de revenus déposées en 2022 s’appliqueront à l’année d’imposition 2021 ; les taxes pour 2022 seront dues en avril 2023.
L’IRS a publié pour la première fois ses directives sur la taxation des crypto-monnaies en 2019, et de nombreux autres pays ont adopté des politiques similaires. En tant que tels, les commerçants de crypto actifs, les passionnés de DeFi et les collectionneurs de NFT doivent faire attention à leurs obligations fiscales. Avant de déclarer vos impôts, l’étape la plus importante consiste à prendre note de toutes les transactions cryptographiques qui déclenchent des événements imposables.
Ces transactions incluent la vente d’actifs cryptographiques tels que Bitcoin et Ethereum contre de l’argent ou d’autres actifs, la réception de parachutages, l’extraction de crypto, le jalonnement et l’agriculture de rendement. Il est également important de connaître le type de taxe qui s’applique à chaque transaction. Ceux qui déclenchent des impôts se répartissent en deux catégories principales : l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les gains en capital. Les deux sont déclarés différemment dans les déclarations de revenus. Cette fonctionnalité couvre le sujet en détail.
Impôt sur le revenu
Aux États-Unis, l’impôt sur le revenu s’applique aux actifs cryptographiques reçus via le jalonnement, l’agriculture de rendement, dans le cadre d’un salaire ou en échange d’un bien ou d’un service. L’impôt sur le revenu est facturé au taux d’imposition normal en fonction des revenus. Elle s’applique à la rémunération tirée de l’emploi, y compris le salaire et les redevances. Les autres revenus tels que les dividendes et les commissions sont également soumis à l’impôt sur le revenu.
Tous les actifs cryptographiques reçus des prêts, de l’agriculture de rendement, des parachutages et des récompenses de jetons de gouvernance sont soumis à l’impôt sur le revenu en fonction de la valeur marchande au moment où l’utilisateur les reçoit. Chaque fois qu’un utilisateur reçoit des pièces dans son portefeuille, le prix du marché en termes fiduciaires peut être utilisé comme base de coût pour déclarer le revenu brut.
Aux États-Unis, le revenu brut doit être déclaré sur le formulaire 1040, qui est utilisé pour le dépôt des déclarations de revenus des particuliers. Les taux d’imposition sur le revenu se répartissent en sept tranches allant de 10 % à 37 %. Il convient de noter qu’il existe également une déduction fiscale standard sur le revenu aux États-Unis. La déduction est fixée à 12 550 $ pour l’année d’imposition 2021 et à 12 950 $ pour l’année d’imposition 2022.
Impôt sur les plus-values
Selon l’Internal Revenue Code des États-Unis, les gains en capital proviennent de la vente ou de l’échange d’immobilisations telles que des actions et des crypto-monnaies, et d’autres propriétés utilisées à des fins d’investissement.
Les gains ou les pertes en capital doivent être calculés lorsqu’un actif est vendu, échangé ou échangé contre de la monnaie fiduciaire, des pièces stables ou tout autre jeton.
Aux États-Unis, il existe deux types d’impôts sur les gains en capital : à court terme et à long terme. Les gains à court terme s’appliquent aux actifs vendus au cours d’une période de détention d’un an et sont soumis à des taux plus élevés que les gains à long terme. En tant que tel, de nombreux utilisateurs de crypto choisissent de détenir des actifs pendant plus d’un an pour réduire leurs passifs.
L’impôt sur les gains en capital à court terme est facturé au même taux que le revenu ordinaire. Les contribuables peuvent donc s’attendre à payer entre 10% et 37% sur les gains de la vente de leurs actifs dans l’année.
L’impôt sur les plus-values à long terme est facturé entre 0% et 20% en fonction des revenus du contribuable. L’allocation non imposable pour les personnes seules peut atteindre 40 400 $ pour l’année d’imposition 2021 et jusqu’à 41 675 $ pour l’année d’imposition 2022.
Il est également important de noter comment les pertes en capital peuvent avoir un impact sur les obligations fiscales. Une perte en capital est une perte réalisée sur un actif dont la valeur diminue au moment de la vente. Les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital et réduire les obligations fiscales dans le cadre d’une stratégie connue sous le nom de « récolte des pertes fiscales ». Par exemple, un utilisateur de crypto peut avoir acheté un jeton DeFi qui a sous-performé en 2021. Il pourrait décider de vendre cet actif à perte afin de compenser les plus-values qu’il doit sur le SOL et la LUNA qu’il a vendus à profit la même année..
Aux États-Unis, les contribuables doivent remplir le formulaire IRS 8949 pour déclarer les gains et les pertes en capital.
Taxes sur les NFT
Les NFT sont des objets de collection numériques à jetons qui peuvent englober l’art numérique, la musique, les mèmes ou tout autre type de contenu. En 2021, les NFT ont explosé dans le courant dominant et ont accueilli une nouvelle vague d’adoptants dans l’espace crypto.
Alors que les NFT sont encore une classe d’actifs naissante, il est important de noter qu’ils sont un type de crypto-monnaie. Ainsi, des taxes s’appliquent aux NFT aux États-Unis et dans d’autres parties du monde. Comme pour les autres types d’actifs cryptographiques, les responsabilités auxquelles les utilisateurs sont confrontés peuvent varier de l’impôt sur le revenu à l’impôt sur les gains en capital à court ou à long terme.
Il existe deux façons principales de générer des bénéfices NFT. L’un d’eux consiste à créer un NFT et à le vendre sur une place de marché telle qu’OpenSea. Dans ce cas, l’impôt sur le revenu s’applique.
L’achat d’un NFT et sa revente sur le marché secondaire, quant à lui, laisse l’utilisateur redevable de l’impôt sur les plus-values. Par exemple, si quelqu’un a frappé un NFT pour 200 $ à Ethereum en mai et l’a vendu pour 6 000 $ à Ethereum en août, la responsabilité serait de 5 800 $. Les passifs sont calculés en fonction de la valeur en dollars des NFT.
Aux États-Unis, les investisseurs doivent déclarer les gains et les pertes des NFT sur le formulaire IRS 8949.
Parachutages
De nombreux jetons cryptographiques sont lancés via des parachutages aux premiers utilisateurs. Bien que les parachutages puissent offrir des rendements lucratifs aux utilisateurs de crypto actifs, ils doivent également être déclarés dans les déclarations de revenus.
Les parachutages de jetons sont considérés comme une forme de revenu aux États-Unis et leur valeur est basée sur la valeur marchande au moment où l’utilisateur les reçoit.
Par exemple, si quelqu’un recevait 310,7 jetons DYDX du largage aérien de dYdX en septembre 2021 et les réclamait au prix du marché de 10 $, son revenu imposable serait de 3 107 $.
L’impôt sur le revenu constitue une base de coût pour le calcul des plus-values sur un actif. Il est déductible de l’impôt sur les gains en capital. Par exemple, si l’utilisateur vendait le 310.7 DYDX alors que les jetons se négociaient à 20 $, il recevrait 6 214 $. Le gain en capital réalisé serait la différence entre le profit de 6 214 $ et le passif de 3 107 $, ce qui revient à 3 044 $. L’impôt serait dû sur le gain de 3 044 $.
Au contraire, si l’utilisateur vendait le 310,7 DYDX lorsque les jetons s’échangeaient à 6 $, il recevrait 1 864,20 $. En tenant compte du revenu imposable de 3 107 $, ils réaliseraient une perte en capital de 1 242,80 $. Cette perte pourrait être déduite des autres gains en capital, réduisant ainsi la charge fiscale globale de l’utilisateur.
Prêt DeFi et agriculture de rendement
Des taxes s’appliquent également aux activités DeFi.
Le prêt d’actifs sur des plateformes telles que Compound, Curve Finance et Balancer en prévision du rendement est un élément central de DeFi.
L’impôt sur le revenu s’applique à l’agriculture de rendement en fonction de la valeur marchande au moment de la demande ou de la réception dans le portefeuille de l’utilisateur.
Dans DeFi, les récompenses de prêt sont généralement versées à l’aide de jetons portant intérêt. Par exemple, sur Aave, les prêteurs gagnent des aTokens, une forme de jeton ERC-20 qui est frappé lorsqu’un dépôt est effectué et indique la valeur déposée par l’utilisateur. Les aTokens peuvent être échangés contre l’actif sous-jacent. Ces jetons ajoutent une couche de complexité à la déclaration des passifs car ils peuvent déclencher plusieurs événements imposables.
Par exemple, un utilisateur DeFi peut acheter 10 ETH pour 3 000 $ chacun à un prix total de 30 000 $. Plus tard, ils pourraient déposer les actifs dans un pool de prêt Aave. Aave frapperait 10 aETH, et ils resteraient liés à l’actif sous-jacent. Dix mois plus tard, si le prix de l’ETH augmentait à 3 300 $, ils recevraient 0,1 aETH (ou 330 $) d’intérêts.
Ils devraient déclarer les intérêts de 330 $ comme un revenu. Après cela, ils pourraient fermer le dépôt et convertir 10 aETH en 10 ETH lorsque chaque jeton se négocie à 3 300 $. Comme ils recevraient une somme de 33 000 $, il y aurait un gain en capital basé sur la différence entre la valeur du dépôt et les actifs retirés. La différence entre le dépôt de 30 000 $ et le retrait de 33 000 $ se traduit par un gain en capital de 3 000 $.
L’impôt global dû serait de 3 000 $ plus les intérêts de 330 $, ce qui équivaut à 3 330 $.
Sur les plateformes centralisées de prêt de crypto-monnaie, de telles situations sont moins complexes. Par exemple, prêter 10 ETH sur BlockFi peut rapporter 0,1 ETH directement sur le portefeuille de l’utilisateur. Si l’utilisateur n’effectue aucune transaction, il ne serait soumis qu’à l’impôt sur le revenu.
Récompenses de liquidité et de gouvernance
Fournir des liquidités est un autre moyen de générer des profits dans DeFi.
Sur les échanges décentralisés comme Uniswap, les fournisseurs de liquidité peuvent gagner une partie des frais de négociation.
Les fournisseurs de liquidité reçoivent automatiquement une part des frais via des jetons LP, qui représentent un pourcentage de part dans un pool.
Lorsque les utilisateurs retirent des actifs d’un pool, ils brûlent le jeton LP et reçoivent leurs actifs sous-jacents plus les intérêts courus.
De telles activités constituent un commerce crypto à crypto et supposent donc des impôts sur les plus-values.
Par exemple, un utilisateur peut recevoir des jetons LP après avoir déposé 1 000 $ d’ETH dans un pool Uniswap. S’ils retirent leurs actifs quelques mois plus tard lorsque les jetons LP valent 1 100 $, le gain en capital est calculé en fonction de la différence entre les jetons LP et l’actif sous-jacent. Cela entraînerait un gain en capital de 100 $.
De nombreux protocoles DeFi récompensent également les utilisateurs avec des jetons de gouvernance dans ce que l’on appelle l’extraction de liquidités. Par exemple, si un utilisateur gagne 10 SUSHI à un prix du marché de 10 $ pour avoir fourni des liquidités sur SushiSwap mais ne dispose pas de l’actif, il devra des gains en capital sur la négociation de ses jetons LP et 100 $ d’impôt sur le revenu sur ses récompenses SUSHI. Si le prix de SUSHI augmentait à 20 $ et qu’ils choisissaient de vendre les jetons, le passif serait le gain en capital de 200 $ avec l’impôt sur le revenu de 100 $ déduit. Cela entraînerait une responsabilité de 100 $.
Dernières pensées
L’IRS n’a pas fourni de clarté ni de conseils complets sur la taxation de tous les types de transactions DeFi. Par exemple, on ne sait toujours pas si le dépôt de Bitcoin sur du Bitcoin emballé à la menthe compterait comme un événement imposable. On pourrait faire valoir que l’échange de BTC contre WBTC ne compte pas comme la cession de l’actif sous-jacent, mais la plupart des experts en fiscalité cryptographique disent que les transactions et les échanges doivent être considérés comme des événements imposables. Par conséquent, même un simple échange de BTC contre WBTC peut être considéré comme un événement imposable.
De nombreux commerçants de crypto actifs calculent leurs impôts à l’aide d’outils tels que CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit et TokenTax. Ces produits sont utiles pour suivre les transactions et rendre le processus de paiement des taxes sur la cryptographie moins fastidieux. Certains utilisateurs choisissent de consulter un spécialiste avant de produire leurs déclarations. Lors de l’utilisation de crypto, DeFi et NFT, il est important d’être conscient des obligations fiscales pour chaque activité. De cette façon, il y a moins de chance d’un choc inattendu lorsque la saison des impôts arrive.
Divulgation : Au moment de la rédaction de cet article, l’auteur de cette fonctionnalité possédait des ETH et d’autres crypto-monnaies. Aucune des informations présentées ci-dessus n’est destinée à servir de conseil fiscal ou d’investissement.
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