Ce que vous devez savoir sur la question cryptographique de l'IRS sur les déclarations de revenus

Divulgation : les points de vue et opinions exprimés ici appartiennent uniquement à l'auteur et ne représentent pas les points de vue et opinions de l'éditorial de crypto.news.

On parle beaucoup des investisseurs en cryptographie et de la conformité fiscale, mais une question par oui ou par non peut être étonnamment importante. L’IRS interroge tout le monde sur les transactions cryptographiques. Une variante de cette question apparemment anodine apparaît en haut des formulaires 1040, Déclaration de revenus des particuliers ; 1040-SR, Déclaration de revenus américaine pour les personnes âgées ; et 1040-NR, Déclaration de revenus des étrangers non-résidents des États-Unis, et a été révisée pour les déclarations de 2023 afin de mettre à jour le libellé. La question a également été ajoutée à ces formulaires  : formulaires 1041, déclaration de revenus américaine pour les successions et les fiducies ; 1065, Déclaration américaine des revenus de société de personnes ; 1120, déclaration de revenus des sociétés américaines ; et 1120S, déclaration de revenus américaine pour une société S.

L'IRS pose cette question avec des variantes pour les sociétés, les partenariats, les successions et les fiducies  :

« À tout moment au cours de l’année 2023, avez-vous : (a) reçu (en guise de récompense, de récompense ou de paiement pour des biens ou des services) ; ou (b) vendre, échanger ou disposer de toute autre manière d’un actif numérique (ou d’un intérêt financier dans un actif numérique) ? Oui ou non?

Par actif numérique, l’IRS désigne « une représentation numérique d’une valeur enregistrée sur un grand livre distribué sécurisé cryptographiquement ou une technologie similaire. Si un actif particulier présente les caractéristiques d’un actif numérique, il est traité comme tel aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Exemples d'actifs numériques  : monnaie virtuelle convertible et crypto-monnaie, pièces stables, jetons non fongibles (NFT).

Vous n'êtes pas censé le laisser vide, et tous ceux qui déposent les formulaires 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 et 1120S doivent cocher une case en répondant « Oui » ou « Non ». En plus de cocher la case, vous devez déclarer tous les revenus liés aux transactions sur actifs numériques. Ainsi, un investisseur qui détenait un actif numérique en tant qu'actif immobilisé et l'a vendu, échangé ou transféré en 2023 doit utiliser le formulaire 8949, Ventes et autres dispositions d'actifs immobilisés, pour calculer son gain ou sa perte en capital sur la transaction, puis le déclarer. sur l'annexe D (formulaire 1040), Gains et pertes en capital. Un contribuable qui a fait don d'un actif numérique peut être tenu de produire le formulaire 709, Déclaration de revenus des États-Unis sur les cadeaux (et les transferts par saut de génération).

Alors, la question par oui ou par non est-elle vraiment importante ? Il ne demande ni chiffres ni détails, même si si vous en avez vendu, cela doit figurer ailleurs sur votre déclaration de revenus. Depuis que l’IRS a classé la crypto comme propriété il y a dix ans, toute vente devrait générer un gain ou une perte. Peut-être que l’IRS enquête simplement sur ceux qui utilisent la cryptographie, vous pourriez le deviner ? Pas nécessairement, et un simple oui ou non peut s’avérer important.

Cela ressemble à la question sur le compte étranger incluse dans l'annexe B du formulaire 1040. La question pourrait vous exposer à de lourdes pénalités ou même à un parjure pour avoir coché la mauvaise case. Si vous répondez « non » et qu’il s’avère ensuite avoir effectué des transactions avec des cryptomonnaies au cours de l’année, le fait que vous ayez explicitement répondu non à cette nouvelle question (sous peine de parjure) pourrait être utilisé contre vous.

Nous l’avons appris avec les comptes bancaires étrangers. Dans ce contexte, la Division de la fiscalité du ministère de la Justice a fait valoir avec succès que le simple fait de ne pas cocher une case relative à la déclaration des comptes étrangers est en soi une intention délibérée. Les manquements délibérés entraînent des sanctions plus lourdes et une menace accrue d'enquête criminelle. La division des enquêtes criminelles de l'IRS a rencontré les autorités fiscales d'autres pays pour partager des données et des stratégies d'application afin de détecter une éventuelle évasion fiscale des crypto-monnaies.

Cela pourrait suggérer que la meilleure solution consiste à cocher oui, n'est-ce pas ? Mais que se passe-t-il si vous ne savez pas si vous pouvez dire en toute honnêteté que c'est vous qui avez effectué les transactions ? Que se passe-t-il si vous agissez pour votre entreprise et non pas personnellement ? Ou, de manière moins formelle, que se passerait-il si vous disposiez simplement d'une sorte de « pouvoir de signature » sur les cryptomonnaies appartenant à vos parents ou à d'autres proches qui ne s'y connaissent pas en informatique ? De cette façon, vous pouvez les aider à gérer leur crypto.

Si vous vendez la crypto d'un parent en son nom, à sa demande et/ou pour son bénéfice, devez-vous répondre « oui » ou « non » à la question ? Quoi qu’il en soit, devriez-vous joindre à la déclaration une déclaration explicative expliquant votre relation avec la monnaie virtuelle à la déclaration ? Il n’existe probablement pas de réponses parfaites à ces questions. L'IRS a déclaré que vous avez un intérêt financier dans un actif numérique si vous êtes propriétaire de l'enregistrement d'un actif numérique ou si vous détenez une participation dans un compte qui détient un ou plusieurs actifs numériques, y compris les droits et obligations d'acquérir un intérêt financier, ou vous possédez un portefeuille contenant des actifs numériques.

Mais utilement, l'IRS a également déclaré que les actions ou transactions suivantes en 2023, à elles seules, ne nécessitent généralement pas que vous cochiez « Oui » :

• Détenir un actif numérique dans un portefeuille ou un compte 
• Transférer un actif numérique d'un portefeuille ou d'un compte que vous possédez ou contrôlez vers un autre portefeuille ou compte que vous possédez ou contrôlez 
• Acheter des actifs numériques en utilisant des devises américaines ou d'autres devises réelles, y compris via l'utilisation de plateformes électroniques telles que PayPal et Venmo

L'IRS dit de ne pas laisser les questions sans réponse ; répond oui ou non. » Plus d’informations sur les transactions de crypto-monnaie se trouvent sur la page Web FAQ de l’IRS. Ce qui est clair, c’est que répondre « non » si la vérité est « oui » est une grave erreur. Sauter complètement les cases n'est peut-être pas aussi grave, mais ce n'est pas bon non plus. Si la vérité est « oui », dites-le et n'oubliez pas de divulguer et de déclarer vos revenus, gains, pertes, etc. C'est peut-être le but de la question, à titre de rappel important.

Si cela vous fait réaliser que vous avez oublié de déclarer vos gains cryptographiques au cours des années passées, envisagez de le modifier pour y remédier. N'attendez pas que l'IRS vous trouve, même si vous n'avez pas reçu l'une de ces 10 000 lettres d'avertissement cryptographiques de l'IRS. Il y a cinq ans, l'IRS a envoyé des lettres à 10 000 contribuables crypto, et même si vous n'avez reçu aucune de ces 10 000 lettres de l'IRS, vous voudrez peut-être dépoussiérer vos déclarations de revenus passées et envisager de modifier vos impôts.

Suivez-nous sur Google Actualités