Nouvelles règles du FASB définies pour mesurer la crypto à la juste valeur

  • Le FASB a dévoilé de nouvelles réglementations obligeant les entreprises à prendre en compte les cryptomonnaies comme le Bitcoin en fonction de leur juste valeur.
  • Les règles entreront en vigueur le 15 décembre 2024, mais les entreprises pourront les mettre en œuvre plus tôt.
  • L'objectif est d'améliorer l'exactitude et la transparence des rapports financiers, particulièrement pour les actifs numériques volatils comme le Bitcoin.

Le Financial Accounting Standards Board (FASB) a dévoilé de nouvelles réglementations obligeant les entreprises à prendre en compte les crypto-monnaies comme le Bitcoin en fonction de leur juste valeur.

Ces règles entreront en vigueur le 15 décembre 2024, mais les entreprises pourront choisir de les mettre en œuvre plus tôt.

Nouvelles règles du FASB définies pour mesurer la crypto à la juste valeur

Ces directives, une première aux États-Unis, exigent que les entreprises divulguent la valeur des cryptomonnaies en fonction de leurs prix de marché après chaque période de reporting.

L’objectif est d’améliorer l’exactitude et la transparence des rapports financiers, en particulier compte tenu de la façon dont les actifs numériques comme Bitcoin peuvent avoir des changements de valeur imprévisibles.

Auparavant, les entreprises considéraient Bitcoin comme un actif incorporel.

L’approche exigeait que les entreprises indiquent une perte dans leurs dossiers financiers si le prix du Bitcoin tombait en dessous de ce qu’elles avaient payé, même si elles ne le vendaient pas.

D’un autre côté, ils ne pouvaient pas déclarer de bénéfice à moins de vendre les Bitcoins à un prix plus élevé que celui pour lequel ils les avaient initialement achetés (appréciation du prix sans vente).

Cet ajustement pourrait encourager les entreprises à détenir du Bitcoin à long terme, car elles pourraient déclarer les gains sans vendre l’actif.

a déclaré Edward McGee, directeur financier de Grayscale Investments LLC.

Ce changement permet aux investisseurs et aux régulateurs d’accéder à des informations plus actuelles et plus précises sur les sociétés détenant du Bitcoin. Le résultat attendu est une transparence accrue, visant à instaurer une plus grande confiance dans un secteur souvent obscurci par des préoccupations en matière de surveillance et de réglementation.

Néanmoins, l’adoption d’une comptabilité à la juste valeur pour les cryptomonnaies pose des défis. La volatilité du Bitcoin oblige les entreprises à investir dans des méthodes et des procédures d’évaluation robustes pour garantir des rapports financiers précis.

De plus, les auditeurs devront développer une expertise dans l’évaluation de la juste valeur marchande de ces actifs, une tâche connue pour sa complexité.

Malgré ces obstacles, l’introduction de règles comptables à la juste valeur pour le Bitcoin et d’autres crypto-monnaies constitue un progrès important pour le secteur.

Un développement très attendu

Le Financial Accounting Standards Board (FASB) a longtemps hésité à formuler des normes comptables spécifiques pour la crypto-monnaie, jugeant son adoption par les entreprises minime et les actifs sous-jacents volatils et spéculatifs.

Cependant, le paysage a radicalement changé ces dernières années.

L’entrée d’acteurs majeurs comme MicroStrategy et Tesla sur le marché du Bitcoin, suivie du désinvestissement ultérieur de Tesla, a déclenché un examen réglementaire et des appels renouvelés en faveur de directives comptables claires.

Le récent effondrement de FTX a encore amplifié les inquiétudes, suscitant une attention accrue de la part des organismes de surveillance américains.

En réponse, le FASB a finalement proposé un ensemble de règles comptables pour les actifs cryptographiques.

Les acteurs clés ont eu des réactions différentes à cette décision. Les partisans soutiennent que la comptabilité à la juste valeur, la méthode proposée, améliorera la transparence et fournira aux investisseurs une image plus précise de la santé financière d’une entreprise et des risques potentiels associés à ses avoirs en cryptomonnaies.

Les sceptiques ne sont cependant pas convaincus.

Ils remettent en question la validité de l’application des principes comptables traditionnels à des actifs aussi intrinsèquement imprévisibles que les crypto-monnaies.

L’analogie du député Brad Sherman avec la cryptographie comme une « collection de pierres de compagnie » résume succinctement ce scepticisme, soulignant les inquiétudes quant à la valeur sous-jacente de ces actifs numériques.

Les règles proposées par le FASB représentent un tournant important pour l’industrie de la cryptographie. Reste à savoir s’ils ouvrent la voie à une responsabilité et à une transparence accrues ou s’ils légitiment simplement un écosystème spéculatif.

Le débat sur ces règles s’annonce aussi complexe et nuancé que les marchés.

De nouvelles lignes directrices sont susceptibles de réduire les dépenses et de simplifier les processus

Les nouvelles lignes directrices mentionnent que la mesure des actifs cryptographiques à la juste valeur reflète non seulement mieux leur situation économique, mais pourrait également la rendre moins chère et moins compliquée pour de nombreuses entreprises par rapport au modèle comptable actuel, sans tenir compte des coûts de dépréciation.

MicroStrategy, une société de logiciels cotée en bourse largement reconnue pour son implication dans Bitcoin, a exprimé son soutien aux normes proposées plus tôt cette année.

Dans une déclaration de mai, la société a expliqué que l’adoption d’un modèle de juste valeur pour déclarer les actifs cryptographiques, comme suggéré par le FASB, leur permettrait d’offrir aux investisseurs une image plus claire de leur situation financière et de la valeur de leurs avoirs en bitcoins.

Ils pensent que cela aiderait les investisseurs à prendre des décisions éclairées quant à l’endroit où investir leur argent et à allouer leur capital.

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