Le procès de 250 millions de dollars de New York contre Donald Trump est le début, pas la fin, de cette affaire – un avocat fiscaliste explique ce qui est en jeu


Le procureur général de New York, Letitia James, a annoncé une poursuite de 250 millions de dollars contre l’ancien président Donald Trump le 21 septembre 2022. Michael M.Santiago/

Le procureur général de New York, Letitia James, a frappé l’ancien président Donald Trump d’un procès de 250 millions de dollars américains le 21 septembre 2022, citant des quantités « stupéfiantes » d’informations commerciales falsifiées et de fraude.

Le procès civil allègue que Trump, sa société – la Trump Organization – et trois de ses enfants ont menti aux prêteurs et aux assureurs sur des milliards de dollars d’actifs. Cela fait suite à une enquête de trois ans sur les activités immobilières de Trump à New York.

Le procès de 250 millions de dollars de New York contre Donald Trump est le début, pas la fin, de cette affaire – un avocat fiscaliste explique ce qui est en jeu

The Conversation s’est entretenu avec Bridget J. Crawford, experte en droit fiscal et immobilier à l’Université Pace, pour aider à naviguer dans les différentes dimensions et les implications criminelles potentiellement plus larges de ce procès.

De quoi Trump et ses enfants sont-ils accusés dans le procès ?

La plainte compte plus de 200 pages et contient de nombreuses revendications spécifiques. Mais, au fond, la plainte indique que l’organisation Trump a fait de fausses déclarations financières ou commerciales afin d’obtenir des prêts ou de conserver ces prêts à des conditions favorables, d’une manière malhonnête ou frauduleuse.

Trump Park Avenue – combien vaut-il ?

/Frank Franklin II

Trump n’aurait pas surestimé le coût des bâtiments, qui est un terme technique, mais il est plutôt accusé de gonfler la valeur de certaines entreprises et propriétés.

Comment la surestimation de la valeur des propriétés aide-t-elle Trump ?

Les banques veulent accorder des prêts à des personnes susceptibles de les rembourser. Et comment la banque mesure-t-elle si quelqu’un est susceptible de rembourser ? C’est savoir que le bénéficiaire d’un prêt dispose de suffisamment de garanties pour répondre aux préoccupations de la banque. Trump a déclaré qu’il avait des garanties d’une valeur d’un certain montant. James dit que les valeurs sont vraiment fausses, et vraiment fausses sur une période de plusieurs années, dans plusieurs dépôts différents. De plus, le procès dit que ce n’est pas simplement une erreur ou un « Oups, je me suis trompé ». Au contraire, le procureur général allègue un schéma systématique de fraude.

James intente une action en justice concernant la conformité de l’organisation Trump avec les lois civiles de New York, c’est-à-dire les lois sur les affaires et les prêts, etc. – il s’agit donc d’une action civile.

Cela dit, James a précisé qu’elle avait également renvoyé certaines affaires à la fois à l’IRS et aux procureurs fédéraux du district sud de New York pour enquête criminelle.

Donc. Juste, à ce stade, le procureur général de New York se concentre sur les violations du droit civil.

En d’autres termes, cela pourrait n’être que le début d’une histoire plus longue.

Qu’est-ce que le procès demande en guise de réparation?

C’est là que ça devient intéressant, je crois. James appelle à un soulagement très spectaculaire, notamment en empêchant de manière permanente Trump, ainsi que trois de ses enfants – Donald Trump Jr. Eric Trump et Ivanka Trump – d’être administrateur ou dirigeant de toute société menant des activités commerciales à New York. Cela pourrait les empêcher d’avoir des liens d’affaires formels à New York. Ce serait un coup dur pour les intérêts commerciaux de la famille.

L’ancien président Donald Trump et quatre de ses enfants sont vus aux funérailles d’Ivana Trump en juillet 2022 à New York.

José Perez/Bauer-Griffin/GC Images

En quoi une enquête de l’IRS serait-elle différente de celle de New York ?

Il s’agirait des lois fiscales fédérales, en particulier. L’IRS cherchera une réponse à cette question : « Trump a-t-il surestimé l’évaluation de toute propriété qu’il a donnée à une association caritative ? Le procureur général de New York craint qu’il ne l’ait fait.

La surévaluation possible concerne deux propriétés différentes à Westchester, un comté à l’extérieur de New York, et en Floride. Ce qui est en cause pour l’IRS, c’est de savoir si Trump a correctement réclamé la déduction appropriée, ou s’il a surestimé, de manière frauduleuse, la valeur de ce qu’il a donné à une œuvre de bienfaisance. Une surestimation de ce qu’il a donné signifierait que l’ancien président a pris une déduction d’impôt sur le revenu plus importante que celle à laquelle il avait droit. Encore une fois, ce n’est pas seulement une question de « Oups, j’ai fait une erreur. » Le procureur général allègue un schéma répandu et de longue date de fausse représentation des valeurs commerciales.

En confiant cette partie de l’enquête à l’IRS, la procureure générale de New York signale qu’elle a l’intention de rester dans son couloir, pour ainsi dire. James dit essentiellement : « Je parle de pratiques commerciales équitables à New York. S’il y a un problème fiscal, je le renvoie à l’IRS.

Mais tous les problèmes découlent du même ensemble de faits et de pratiques de base – comment la famille Trump valorise-t-elle ses entreprises et ses propriétés, et est-ce fait d’une manière honnête ?

Le procès augmente-t-il les chances d’accusations criminelles?

Cela augmente certainement la possibilité qu’il y ait des accusations criminelles à l’avenir. Cela attise également les flammes que Trump continue d’attiser en affirmant qu’il est injustement ciblé. En fait, on lui demande de jouer selon les mêmes règles qui s’appliquent à tout le monde.

Je serai très intéressé de voir si et comment l’IRS répond – l’IRS s’efforce d’être une organisation apolitique, mais malheureusement, tout ce qui concerne cet ancien président particulier est traité par une minorité vocale comme intrinsèquement politique.

Dans quelle mesure est-il courant que ce type de procès se produise ?

C’est très inhabituel. Il aurait fallu qu’il y ait des preuves d’un modèle flagrant de fraude pour que n’importe quel procureur général, de n’importe quel parti politique, dépose une plainte de ce genre. En fait, toute l’enquête, du temps qu’elle a pris au montant d’argent impliqué, en fait un cas très rare.

Que se passe-t-il ensuite ?

Le procureur général de New York a demandé diverses mesures, notamment la révocation des administrateurs actuels de certaines fiducies détenant les actifs de Trump Organization.

Trump a déjà répondu, qualifiant cela de chasse aux sorcières, ce qui est cohérent avec la façon dont il a répondu aux poursuites judiciaires dans le passé. Je m’attends à ce qu’il emploie toutes les tactiques procédurales disponibles pour retarder la réponse à cette plainte aussi longtemps qu’il le pourra. Finalement, il sera appelé à répondre, et il devra répondre aux réclamations qui lui seront faites.

S’il refuse de répondre, le procureur général peut agir pour protéger le public, et les entreprises de la famille Trump ne seraient pas autorisées à opérer à New York. En fin de compte, l’État peut fermer les entreprises, si nécessaire.

Bridget J. Crawford ne travaille pas pour, ne consulte pas, ne détient pas d’actions ou ne reçoit de financement d’aucune entreprise ou organisation qui bénéficierait de cet article, et n’a divulgué aucune affiliation pertinente au-delà de sa nomination universitaire.