Guide fiscal sur la cryptographie  : NFT et DeFi


L’espace de la crypto-monnaie a évolué rapidement au cours de sa courte durée de vie ; en seulement une décennie, il est passé d’un scintillement dans les yeux de Satoshi Nakamoto à un écosystème florissant englobant les dapps, DeFi et NFT.

Avec le développement de la cryptographie à un rythme aussi vertigineux, il n’est pas surprenant que les autorités fiscales du monde entier aient parfois du mal à suivre le rythme ; et pour les contribuables, il y a des questions sur la façon dont les innovations cryptographiques les plus récentes devraient être traitées à des fins fiscales.

Deux innovations qui ont été massivement adoptées au cours de la dernière année sont la finance décentralisée (DeFi) et les jetons non fongibles (NFT). DeFi englobe tout un écosystème d’outils et d’applications financiers décentralisés, avec des techniques de pointe, notamment les prêts flash et l’agriculture de rendement. Les NFT sont des jetons cryptographiquement uniques liés au contenu numérique, y compris l’art et la musique ; certains NFT se sont vendus pour des sommes astronomiques.

Guide fiscal sur la cryptographie  : NFT et DeFi

Heureusement, les grandes lignes de la façon dont la crypto est taxée aux États-Unis sont assez simples. La crypto est traitée comme une propriété aux États-Unis, et non comme une monnaie, comme une action ou un bien locatif. Selon la manière dont la crypto est acquise ou cédée, elle sera soumise à l’impôt sur les gains en capital et à l’impôt sur le revenu.

Voici le principe de base. Si vous gagnez de la crypto, elle est soumise à l’impôt sur le revenu. Si vous vendez, échangez ou dépensez de la crypto, elle est soumise à l’impôt sur les gains en capital. Bien qu’une grande partie des directives fiscales sur le commerce et l’investissement dans les crypto-monnaies s’appliquent aux activités de DeFi et de NFT, il existe également des cas nouveaux ou nuancés.

Avant de pouvoir vous familiariser avec vos taxes DeFi et NFT, vous devrez mettre de l’ordre dans vos comptes cryptographiques. À l’aide du logiciel de crypto-taxe de Koinly, vous pouvez générer rapidement des rapports de crypto-taxe, importer des données directement à partir du grand livre et synchroniser votre historique d’échange en un seul clic, ce qui vous fera gagner un temps précieux pour répondre aux questions clés concernant vos activités DeFi et NFT.

Échange sur DeFi

Les bourses décentralisées comme Uniswap vous permettent d’« échanger » des jetons, une pratique qui ne se distingue pas de la vente et de l’achat de crypto-monnaies sur des bourses centralisées comme Coinbase. Les mêmes règles s’y appliquent donc  : vous payez des gains en capital sur le produit et les pertes sont comptabilisées comme une perte en capital dans votre charge fiscale globale.

Emprunter sur DeFi

Tout comme dans la finance traditionnelle, il n’y a pas de taxe sur le capital crypto emprunté.

Cela signifie que vous pouvez garantir vos actifs cryptographiques comme Ethereum sur des plateformes de prêt et retirer des fonds exempts d’impôt. Et vous pouvez utiliser ce capital pour faire ce que vous voulez, bien sûr.

Prêt de jetons sur DeFi

Le prêt lui-même est exonéré d’impôt, mais ce que vous obtenez du prêt est soumis à l’impôt, et cela varie.

Si vous prêtez de la crypto à un protocole de prêt comme Aave, vous recevrez des aTokens en retour, sous forme de paiement d’intérêts. Les aTokens seront soumis à l’impôt sur le revenu, tout comme l’impôt sur les revenus d’intérêts réguliers provenant des prêts dans la finance traditionnelle. En effet, ce sont des jetons supplémentaires que vous recevez dans votre portefeuille.

Mais certains protocoles DeFi n’émettent pas de jetons individuels. Au lieu de cela, ils émettent des jetons porteurs de rendement. Les investisseurs du protocole de liquidité appartenant au protocole OlympusDAO détiennent swOHM, qui reste constant en quantité mais dont la valeur augmente avec le temps. De tels jetons sont soumis à l’impôt sur les gains en capital.

Jetons de jalonnement sur DeFi

Le jalonnement consiste à engager des actifs cryptographiques sur le réseau pour aider la blockchain à valider les transactions. Les réseaux de preuve de participation comme Ethereum 2.0, Polkadot et Cardano vous récompenseront avec une crypto pour avoir jalonné vos pièces – vous obtenez ETH pour verrouiller votre ETH.

Le jalonnement est l’un des domaines ambigus de la pratique fiscale américaine en matière de cryptographie.

Le traitement fiscal du jalonnement a été considéré comme similaire au gain d’intérêts, donc l’impôt sur le revenu. Mais il y a une bataille judiciaire en cours impliquant un couple de jalonnement Tezos qui soutient que le jalonnement est similaire à la fabrication et devrait être soumis à l’impôt sur les gains en capital lors de la cession. La façon dont vous décidez de le déclarer dépend de vous et de votre comptable fiscaliste.

Payer des intérêts sur DeFi

Les paiements d’intérêts en crypto sont soumis à l’impôt sur les gains en capital, ce qui signifie qu’ils seraient considérés comme des dépenses d’investissement et donc déductibles d’impôt. Cela suppose que vous avez emprunté de la manière habituelle sans autres complications qui modifieraient le statut.

Gagner des jetons sur DeFi

Il existe de nombreuses façons de gagner des jetons sur DeFi. Ceux-ci inclus:

  • 👨‍🌾 Agriculture de rendement
  • 💵 Dividendes cryptographiques
  • ⚖️ Jetons de gouvernance
  • 🎮 Jouez pour gagner des jetons

Les revenus de ces activités sont soumis à l’impôt sur le revenu. Mais n’oubliez pas  : c’est la partie des revenus qui a une incidence sur le statut fiscal, et non l’acquisition d’actifs associés à ces activités. Vous pouvez acheter le jeton de gouvernance COMP de Compound sur le marché et l’échanger, qui est soumis à l’impôt sur les gains en capital. Mais si vous gagnez des COMP grâce à votre apport de liquidités dans les coffres de Compound, vos gains COMP seront alors soumis à l’impôt sur le revenu.

Pools de liquidité DeFi

telles que des parts de frais collectés par un pool de liquidités au fur et à mesure que les gens les utilisent.

car les pools de liquidité sont sujets à des pertes impermanentes.

Le traitement fiscal des pools de liquidités n’est pas clair compte tenu de la complexité de la structure – il n’y a pas d’équivalence dans la finance traditionnelle après tout.

Une approche fiscale courante consiste à traiter les activités du pool de liquidités comme des échanges crypto à crypto, de sorte que le changement de votre position de liquidité entre l’entrée et la sortie sera soumis à l’impôt sur les gains en capital.

Acheter des NFT

En principe, vous ne payez pas de taxe pour acheter des NFT, tout comme vous ne payez pas de taxe sur l’achat de jetons fongibles comme Shiba Inu (SHIB). Mais la façon dont vous les achetez compte beaucoup.

Si vous achetez des NFT avec Ethereum, comme c’est la norme sur les marchés NFT comme OpenSea, vous devrez payer l’impôt sur les gains en capital sur les ETH dont vous vous êtes débarrassé.

Il n’y a pas de taxe si votre achat est effectué avec des devises fiduciaires comme l’USD.

Trading de NFT

«Flipping JPEGs», comme l’appellent les commerçants NFT, peut être une activité lucrative. Mais vendre des NFT dans un but lucratif, souvent sur des marchés secondaires comme OpenSea, est soumis à l’impôt sur les plus-values, quel que soit l’actif ou la devise que vous recevez en retour  : ETH, USDC ou même les devises fiduciaires.

Rappelons le principe  : le commerce crypto-crypto (par exemple, vendre des ETH contre du WBTC) est généralement taxé. La conversion Fiat n’est pas nécessaire pour déclencher un événement imposable. Les NFT ne font donc pas exception à cet égard.

Frapper/créer votre propre NFT  :

La frappe en tant que terme peut sembler déroutante car elle est utilisée dans deux sens en crypto. Il fait référence à la fois à la génération de jetons et également au fait d’être le premier acheteur d’un jeton. Aux fins de l’impôt, ce dernier équivaut à l’achat, comme expliqué ci-dessus.

La frappe dans le premier sens – la création d’un NFT – est exempte d’impôt. Il s’agit simplement d’entrer une entrée de données dans le grand livre public connu sous le nom de blockchain, et il n’y a donc aucun événement imposable. Mais la frappe coûte des frais d’essence, et vous voudrez peut-être ajouter des dépenses à votre base de coûts.

Vendre un NFT que vous avez créé

Mais pour beaucoup d’autres, frapper un NFT est la première étape de la vente.

La vente d’un NFT que vous avez créé est soumise à l’impôt sur le revenu. Ceci est différent de la vente de NFT créés par d’autres sur les marchés secondaires, qui est soumise à l’impôt sur les gains en capital.

Bien qu’il puisse être clair ce que vous devez faire pour déposer vos taxes DeFi et NFT, avec autant de pièces mobiles et de nuances à garder à l’esprit, les modalités pratiques de le faire peuvent être complexes. Une solution consiste à utiliser un logiciel de crypto-taxe tel que Koinly pour rationaliser le processus ; en important automatiquement les détails de vos transactions NFT, ainsi que vos transactions sur des DEX tels que Uniswap et PancakeSwap, vous pouvez générer un rapport fiscal complet en quelques secondes.

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