Les citoyens doivent déclarer leurs actifs cryptographiques à l'étranger avant le 31 mars
Avec des efforts croissants pour réglementer la fiscalité des actifs virtuels dans le monde, l’Espagne a introduit de nouvelles lois obligeant les résidents détenant des actifs cryptographiques sur des plateformes non espagnoles à les déclarer avant le 31 mars 2024.
L'Agence espagnole de l'administration fiscale – Agencia Tributaria – a dévoilé le formulaire 721, un formulaire de déclaration fiscale dédié aux actifs virtuels détenus à l'étranger.
Les autorités fiscales espagnoles fixent un seuil de 55 000 $
La dernière annonce, faite au Journal officiel de l'État du 29 juillet 2023, fixe la période de soumission des déclarations du formulaire 721 du 1er janvier à la fin mars 2024. Les contribuables, particuliers et entreprises, sont tenus de divulguer le montant des fonds stockés dans leurs comptes cryptographiques étrangers au 31 décembre 2023.
Notamment, seules les personnes dont le solde cryptographique dépasse 50 000 euros (environ 55 000 dollars) sont tenues de déclarer leurs avoirs étrangers. D’autre part, les détenteurs de crypto utilisant des portefeuilles auto-conservés doivent déclarer via le formulaire standard d’impôt sur la fortune 714.
Cette évolution intervient sept mois après la publication de rapports selon lesquels l'Agence espagnole de l'administration fiscale avait l'intention d'émettre 328 000 avertissements aux contribuables en 2022. Cela représente une augmentation de 40 % par rapport à 2021, indiquant une concentration croissante sur le respect de la conformité fiscale dans le secteur de la cryptographie, avec 150 000 avertissements. émis en 2022 contre 15 000 en 2021.
Pendant ce temps, la plus ancienne agence chargée de l'application des lois en Espagne, la Guardia Civil, aurait démantelé en août un groupe criminel responsable d'une escroquerie cryptographique massive, fraudant plus de 3 000 personnes dans le monde et détournant près de 110 millions de dollars.
Malgré une surveillance réglementaire accrue du secteur de la cryptographie en Espagne, les principales bourses continuent de se développer dans la région. Par exemple, plus tôt cette année, Crypto.com a obtenu en juin un enregistrement de fournisseur de services d'actifs virtuels (VASP) auprès de la banque centrale du pays, signalant l'intérêt et la présence continus d'importantes plates-formes de cryptographie dans ce pays du sud-ouest de l'Europe.
Poussée internationale pour la conformité fiscale
Outre Span, plusieurs gouvernements à travers le monde ont intensifié leurs efforts pour lutter contre la sous-déclaration potentielle des transactions imposables dans le secteur. L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a commencé à envoyer des lettres aux contribuables effectuant des transactions cryptographiques en juillet 2019, dans le but de les sensibiliser aux obligations fiscales et de rectifier les erreurs passées.
Initialement, 10 000 avis devaient être envoyés d'ici août 2019. L'IRS a obtenu des informations sur la non-conformité fiscale par divers moyens, notamment les assignations de John Doe contre Coinbase en 2016 et Kraken en 2021.
En 2020, des lettres supplémentaires ont été envoyées et, outre les avis éducatifs, l'IRS a publié l'avis CP2000, précisant le montant présumé dû à l'IRS.
Plus récemment, 48 pays ont publié une déclaration commune d’« engagement mondial » pour lutter contre l’évasion fiscale offshore en matière de cryptographie. Le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) dirigé par le Royaume-Uni a été positionné comme la nouvelle norme de transparence fiscale de l'OCDE au début du mois, qui exige que les plateformes cryptographiques partagent les informations des contribuables avec les autorités fiscales, améliorant ainsi l'application mondiale.
Entrée en vigueur en 2027, elle répond au manque actuel d’échange d’informations, garantissant une collaboration internationale en matière de conformité fiscale.
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