Tournant pour l'activité Web3 : « Le Japon a créé un environnement de base » grâce à la réforme fiscale sur la propriété tierce : JCBA

Le système fiscal des actifs cryptographiques (monnaie virtuelle) a fait de grands progrès. Dans le cadre de la réforme fiscale pour l'exercice 2020 annoncé le 14 décembre, le Parti libéral-démocrate déclare que les actifs cryptographiques appartenant à l'entreprise détenus par des tiers autres que l'émetteur seront soumis à une évaluation de la valeur marchande de fin de période si certaines conditions sont remplies. Il a été clairement indiqué qu'une révision serait menée pour le rendre exonéré d'impôt. Le 22, le gouvernement l'a approuvé lors d'un conseil des ministres.
Concernant la fiscalité des sociétés sur les actifs cryptographiques, en raison de la révision de la fiscalité de la valorisation de fin d'année à la valeur de marché réalisée en 2023, les sociétés qui détiennent des actifs cryptographiques émis par elles-mêmes ne sont plus soumises à la valorisation de fin de période. -fiscalité de la valorisation boursière. D’un autre côté, si vous possédez des actifs cryptographiques émis par d’autres sociétés, vous êtes toujours soumis à l’impôt, ce qui empêche les entreprises Web3 de faire des affaires au Japon.
En réponse à cela, la Japan Crypto Asset Business Association (JCBA) a soumis au gouvernement une « demande de réforme fiscale en 2024 » en juillet de cette année. Les principaux points de la demande étaient (1) une fiscalité séparée, (2) l’impôt sur les sociétés, (3) l’impôt sur les actifs et (4) l’échange d’actifs cryptographiques. Dans ce système fiscal, nous avons obtenu des résultats dans (2) la réforme de l'impôt sur les sociétés, et des progrès ont été réalisés dans la création d'un environnement propice à l'expansion des activités Web3 au Japon.
Quels types d’efforts ont motivé l’inclusion de politiques de réforme fiscale de tiers dans le « Plan de réforme fiscale » ? En outre, Gaku Saito, président du comité de révision du système fiscal du JCBA, Keigo Takegahara, vice-président du comité, et Yosuke Shiraishi, président du comité des pièces stables du JCBA, discuteront des développements attendus pour l'activité Web3 au Japon en raison de la taxe. réforme. Nous avons parlé à M.

Saito :En ce qui concerne l'impôt sur les sociétés, une demande a été faite pour que les actifs cryptographiques, qu'ils aient ou non été émis par la société, soient exonérés de l'impôt sur la valeur boursière de fin de période, à moins qu'ils ne soient détenus à des fins de négociation à court terme. Surtout lors de la promotion d’une activité Web3, si vous devez détenir des actifs cryptographiques pendant une longue période et êtes soumis à une taxation à la valeur de marché en fin de période, vous devrez payer des impôts sur les gains non réalisés même si vous ne disposez pas de liquidités. surgir. S’ils vendaient leurs actifs cryptographiques pour payer la taxe, ils ne seraient pas en mesure de faire progresser leur activité Web3 et mettraient la charrue avant les boeufs.

Saito ：La raison derrière la demande initiale était que les opérateurs Web3 japonais étaient transférés à l'étranger en raison des restrictions actuelles en matière d'impôt sur les sociétés. Dans le cadre de la fiscalité de fin de période, si la valeur des actifs cryptographiques que vous possédez augmente, vous devrez payer de l’impôt même si vous n’avez pas déterminé vos bénéfices. C’est extrêmement difficile à réaliser pour un propriétaire d’entreprise. Lorsqu’on gère une entreprise, il est nécessaire de prévoir le prix des actifs cryptographiques détenus à la fin de l’exercice et de lever des fonds pour payer les impôts, ce qui n’est pas réaliste. Cette fois, cela n’est plus nécessaire et l’environnement de base pour mener des activités Web3 au Japon est désormais en place. À cet égard, nous espérons pouvoir conserver les opérateurs économiques au Japon.
Ce que nous devons voir à partir de maintenant, c'est combien d'entreprises respecteront les conditions imposées, les appliqueront réellement et poursuivront leurs activités Web3. Il est important que le système soit utilisé et nous devons nous assurer que tout le monde sache comment l'utiliser. Si les opérateurs économiques sont toujours contraints de partir à l’étranger, ils devront peut-être envisager quelque chose de nouveau.
–Les entreprises qui détiennent des actifs cryptographiques émis par des tiers pourront-elles à l’avenir choisir l’évaluation au coût ?
Saito : Les grandes lignes du système fiscal actuel ne permettent pas aux détenteurs de choisir librement l'évaluation au coût sans aucune condition. Si certaines conditions sont remplies, une valorisation au coût sera possible.
–Quelles sont les certaines conditions ?
Saito : Fondamentalement, les actifs cryptographiques soumis à des conditions de restriction de transfert seront ciblés en premier. En outre, le plan précise qu'il est nécessaire d'annoncer au public qu'il existe des restrictions. Il existe un moyen de le faire connaître via la Japan Cryptocurrency Exchange Association (JVCEA), et le processus consiste à notifier les échanges de crypto-actifs afin de rendre l'annonce publique. Toutefois, les opérations et conditions spécifiques seront finalisées dans le futur.
──Quels types d'initiatives le Groupe d'étude sur le système fiscal du JCBA a-t-il pris ?
Saito :Des demandes concernant l'impôt sur les sociétés ont été soumises à l'Agence des services financiers depuis l'année dernière. Après cela, la logique pour répondre aux demandes a été élaborée principalement par le biais de JCBA et en consultation avec l'Agence des services financiers. En d'autres termes, nous avons réfléchi à la manière de développer une logique qui serait acceptable pour le bureau des impôts du ministère des Finances et d'autres parties concernées et qui ne provoquerait aucune contradiction.
Le point de départ a été la décision prise en 2018 de taxer uniformément les actifs cryptographiques en fonction de leur évaluation à la valeur de marché en fin de période. À cette époque, l’objectif principal de la détention d’actifs cryptographiques était de les utiliser comme moyen de paiement ou de les acheter et de les vendre en vue de gains de prix à court terme, c’est pourquoi ils étaient évalués à la valeur marchande. Il s’agit d’un système qui a été établi, il faut donc plus qu’une simple demande pour le renverser. Cinq années se sont écoulées depuis et les objectifs de détention d’actifs cryptographiques se sont diversifiés, pas nécessairement comme moyen de paiement ou à des fins de trading à court terme. Nous faisons prendre conscience que les actifs cryptographiques sont de plus en plus diversifiés.
Takegahara : En 2018, lorsque les règles comptables ont été clarifiées, des normes comptables ont été créées sur la base de la situation réelle des transactions, et les actifs cryptographiques ont été traités comme un moyen de paiement, par exemple, comme une monnaie étrangère, et dans l'attente d'un profit provenant de l'appréciation des prix. L'expression « Je suis là » était clairement visible. Le ministère des Finances s’est également basé sur cette compréhension lorsqu’il a réfléchi aux mesures à prendre en matière de fiscalité. Le premier point important était de changer cette logique.
Shiraishi :En tant que groupe industriel, il est très important de déterminer quels types de révisions sont souhaitables et s'il existe des besoins réels lors du changement du système fiscal. Je pense que le JCBA a eu la responsabilité de faire une sorte d'enquête sur la situation réelle de l'industrie.
Concernant la réforme fiscale en cours, la propriété des actions auto-émises est déjà réalisée, mais en ce qui concerne les actions émises par des tiers, « si vous vendez ce que vous achetez pour investir dans un court laps de temps, vous serez imposé au prix du marché. valeur. Partant du postulat initial selon lequel « est approprié », il était important de pouvoir expliquer au ministère des Finances que les articles avaient été « achetés dans le but de les conserver à long terme ».
Heureusement, il est techniquement possible de créer un État dans lequel les actifs cryptographiques ne peuvent être ni achetés ni vendus. Par exemple, si vous pouvez prouver qu’il est verrouillé à l’aide d’un contrat intelligent, vous pouvez prouver qu’il n’est pas destiné à des fins de trading à court terme. Il existe d'autres méthodes qui peuvent être utilisées pour prouver qu'un tiers restreint l'achat ou la vente. Lors de discussions avec l'Agence des services financiers et le ministère de l'Économie, du Commerce et de l'Industrie, le groupe industriel s'est coordonné avec les bourses d'actifs cryptographiques et les opérateurs commerciaux pour déterminer s'il est réellement possible de le mettre en œuvre.
── Dans quelle mesure évaluez-vous cette révision comme une réussite ?
Shiraishi : Les avis peuvent être partagés. À certains égards, je pense qu’il aurait pu être possible de rendre le système un peu plus convivial en termes de détails. Il existe certaines restrictions, de sorte que tout le monde ne sera pas exonéré de la taxe de fin de période sur la valeur de marché, mais ce sera un système dont les entreprises éligibles pourront profiter pleinement, et je pense que c'est un bon premier pas.
Takegahara :Le paysage est différent de 180 degrés par rapport à ce qu'il était il y a quatre ou cinq ans. Dans le passé, même si nous faisions une demande, cela finirait par être rejeté comme de la « spéculation », mais depuis l’année dernière, le sentiment a changé. Les impôts sont essentiellement un protocole de redistribution des revenus, et ils ne peuvent pas être facilement modifiés, et le discours de l'industrie ne fonctionne pas.
En outre, le fait que le processus de réforme fiscale lui-même progresse est précieux. Je pense que les agences gouvernementales ont également considérablement amélioré leur compréhension de la technologie des actifs cryptographiques. À l’avenir, lorsqu’on abordera des questions autres que l’impôt sur les sociétés, il sera très important de pouvoir sauter les explications données précédemment.
──Quels sont les développements futurs concernant la demande qui a été reportée cette fois-ci ?
Takegahara :Cette année, nous nous sommes concentrés sur l'impôt sur les sociétés. En ce qui concerne la fiscalité séparée, certains peuvent penser que les attentes ont été satisfaites, mais en tant qu'organisation industrielle, nous réfléchissons dans une perspective à long terme. À partir du prochain mandat, j’aimerais me concentrer davantage sur une fiscalité séparée.
Saito : Il y a beaucoup d'innovation dans cette industrie, nous devons donc répondre aux nouveaux problèmes et demandes au fur et à mesure qu'ils surviennent. Comme je l’ai mentionné plus tôt, il semble que les agences gouvernementales soient toutes dans le même bateau lorsqu’il s’agit de réforme fiscale, et que faut-il faire ensuite pour garantir que le système est utilisé, et s’il ne l’est pas ? Nous parlerons de la nature du problème. La question restante est celle de l'imposition séparée des particuliers, mais jusqu'à présent, il ne semble pas y avoir de sentiment que la question avancera nécessairement sur un ton qui dit : « Maintenant que la question de l'impôt sur les sociétés a été résolue, la prochaine étape consiste à taxer les particuliers. » Je crois qu’un élan social plus large est nécessaire ici.
Shiraishi :La fiscalité séparée pour les particuliers se heurte à d'importants obstacles. FX a également pris du temps. Ce qui était vraiment bien cette fois-ci, c’est que nous avions mis en place un protocole de recherche de consensus. Il y avait des organisations industrielles, des agences gouvernementales avec lesquelles travailler et des personnes qui nous soutenaient, et un système a été créé pour encourager les gens à dire : « Faisons cela cette année ». Jusqu’à présent, notre industrie ne disposait pas d’un processus aussi propre et chaque fois que nous faisions des demandes, nous étions rejetées.
Cette fois, trois organisations, dont non seulement la JCBA mais aussi la Japan Blockchain Association (JBA) et la New Economy Federation, ont créé conjointement la proposition. Je pense qu'il est très important que l'industrie se réunisse pour faire une demande et que l'agence de régulation et le ministère de l'Économie, du Commerce et de l'Industrie, chargé de promouvoir l'industrie, travaillent ensemble pour réfléchir à la manière d'y parvenir. et avons pu avancer dans le processus. Une fois le processus en place, nous savons désormais quoi faire ensuite et dans quel ordre. Je pense qu’une réforme de la fiscalité des particuliers sera également envisagée à l’avenir. Je pense que c'était un énorme pas en avant.
｜Écrit et édité par : Koki Mizuno ｜Image du haut : Tirée de la version JCBA
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